Verhoogde investeringsaftrek
De verhoogde investeringsaftrek is een verhoogde aftrek op de belastbare winst voor energiebesparende investeringen. Dit is een fiscaal voordeel waarbij een bepaald percentage van de aanschaffingsprijs of beleggingswaarde van een investering vrijgesteld wordt van belasting, bovenop de gewone investeringsaftrek. Het doel van deze steunmaatregel is het energetisch rendement van bestaande installaties te verbeteren en het gebruik van hernieuwbare energiebronnen te bevorderen en stimuleren.
Alle nijverheids-, handels- en landbouwbedrijven gevoerd door natuurlijke of rechtspersonen komen in aanmerking voor de verhoogde investeringsaftrek. De (energiebesparende) investering moet wel vermeld zijn op een limitatieve lijst. Deze lijst bevat 12 categorieën die onderverdeeld zijn in 6 groepen. Anaerobe vergisting hoort thuis onder 'Groep 4: Energetische valorisatie van biomassa en afvalstoffen'.
Volgende investeringen komen in aanmerking:
- uitrusting uitsluitend voor het bewerken, opslaan en transporteren van de in- en uitgaande stoffen,
- reactoren gebruikt voor de chemsiche, thermochemische of biochemische omzetting van de biomassa en de afvalstoffen, met inbegrip van verbrandingsapparaten en aangepaste branders of vuurhaarden,
- recuperatiestookketels aangesloten op verbrandingsapparaten; ketels of het verbouwen ervan en krachtwerktuigen om de verkregen brandstof te gebruiken,
- warmtewisselaars,
- meet-, tel- en regelapparatuur,
- schoorstenen en apparatuur om rookgas en gasvormige of vloeibare effluenten te reinigen
Hervorming 2025
Vanaf 1 januari 2025 wordt de verhoogde investeringsaftrek hervormd met vaste percentages en vereenvoudigde regels. Voor kleine ondernemingen geldt een basisaftrek van 10%, terwijl thematische investeringen, zoals in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, in aanmerking komen voor een verhoogde aftrek van 40%. De exacte investeringen zijn vastgelegd in Koninklijke Besluiten (KB's). Het is voorlopig nog onduidelijk welke onderdelen van biogasinstallaties, zoals vergistingsreactoren of warmtewisselaars, hiervoor in aanmerking komen. Overleg tussen de FOD financiën en de gewesten moet hier meer duidelijkheid in brengen.
Let op: de thematische investeringsaftrek kan niet gecombineerd worden met gewestelijke steun.
De investeringsaftrek wordt toegepast op het investeringsbedrag exclusief BTW. De aanvraag moet gebeuren na realisatie van de investeringen, en dit ten laatste drie maand na het afsluiten van het boekjaar waarin de investeringen zijn gebeurd.
De aanvraag kan gebeuren via dit formulier.